רוב ההחלטה על תרומה מתמקדת בסיפור: מי עוזרים, למה זה נוגע. השאלה שנשארת כמעט תמיד בצד היא מה קורה אחרי החתימה על ההעברה: כמה מזה חוזר במס, ואיך יודעים שהעמותה שקיבלה את הכסף באמת מנוהלת כמו שצריך.
שתי השאלות האלה קשורות זו בזו יותר משנדמה.
עמותה שלא שומרת על אישור ניהול תקין בתוקף לא רק מסתכנת מול רשם העמותות. היא גם לא תעבור את הסינון של פלטפורמות תרומה מקצועיות, ותורם שתרם לה בלי לבדוק קודם עלול לגלות את זה רק כשהוא כבר מנסה להבין למה הזיכוי במס לא יצא כמצופה.
6 דברים שכדאי לדעת לפני שממשיכים
- תרומה של יחיד מזכה ב-35% החזר מס לפי סעיף 46, על סכום שנתי מצטבר מעל 207 ₪ (2026).
- תקרת הזיכוי לשנת 2026: 10,354,816 ₪ בשנה, או 30% מההכנסה החייבת, לפי הנמוך. עודף אפשר להעביר לשלוש השנים הבאות.
- חברה בע"מ מקבלת זיכוי בגובה מס החברות העדכני, 23% מאז 2018, לא 35%.
- מ-1 בינואר 2026, זיכוי דרך תיאום מס מותנה בכך שהעמותה דיווחה על התרומה במערכת המקוונת של רשות המסים.
- גיידסטאר (guidestar.org.il), אתר משרד המשפטים, מאפשר לחפש כל עמותה בישראל ולהפיק נסח עם נתונים ממספר משרדי ממשלה.
- קרנות כמו קשת מבצעות בדיקת נאותות מקצועית לעמותה לפני העברת הכסף; פלטפורמות כמו JGive מסננות חלק מהעמותות לפי תו מידות לאפקטיביות.
מה בודקים קודם כל לפני שתורמים לעמותה בישראל?
בודקים שיש לעמותה אישור ניהול תקין בתוקף אצל רשם העמותות, דרך חיפוש חינמי בגיידסטאר. גיידסטאר, מבית משרד המשפטים, מספק מידע נרחב בחינם ובשקיפות לציבור הרחב, והנתונים בו מגיעים ממשרדי ממשלה שונים וממידע שמוזן על ידי בעלי התפקידים בעמותה עצמה, לא רק ממה שהעמותה בוחרת לפרסם על עצמה.
מפיקים "נסח עמותה" מהאתר, ובודקים שני דברים: סטטוס הרישום (עמותה פעילה, לא מחוקה או מוגבלת), והאם הדיווח השנתי האחרון לרשם העמותות התקבל בזמן. עמותה שלא הגישה דיווח שנתי מסתכנת באובדן אישור ניהול תקין, בדיוק כמו כל עמותה אחרת שמפספסת את המועד הזה. אם אתם רוצים להבין את לוח השנה המלא של החובות האלה, כתבנו על זה בהרחבה במדריך על לוח השנה של עמותה קטנה.
איך ממצים את הטבת המס על תרומה, לפי סעיף 46?
תרומה של יחיד לעמותה עם אישור סעיף 46 בתוקף מזכה ב-35% החזר מס, על סכום שנתי מצטבר מעל 207 ₪ (2026), עד תקרה של 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת שלכם, לפי הנמוך מביניהם. חברה בע"מ מקבלת זיכוי בגובה מס החברות העדכני, 23% מאז 2018, לא באחוז הגבוה יותר של יחיד.
סכום שעובר את התקרה לא הולך לאיבוד. אפשר להעביר אותו לניכוי בשלוש שנות המס הבאות, לפי כל זכות, שמפרטת את תנאי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
יש שינוי חשוב שנכנס לתוקף השנה: החל מ-1 בינואר 2026, זיכוי מס על תרומה שממומש דרך תיאום מס מותנה בכך שהעמותה עצמה דיווחה על התרומה במערכת המקוונת של רשות המסים. כלומר, גם תרומה תקינה לחלוטין עלולה "להיתקע" מבחינת הזיכוי אם העמותה מפגרת בדיווח שלה, לא רק אם משהו לא תקין אצל התורם. שווה לשאול את העמותה, לפני שתורמים סכום גדול, אם היא מכירה את החובה הזו ומדווחת בזמן.
מה ההבדל בין לתרום ישירות לבין לתרום דרך קרן כמו קשת, JGive או עיגול לטובה?
תרומה ישירה נותנת שליטה מלאה, אבל כל הבדיקה נופלת עליכם. קרן ייעודית כמו קשת, שפועלת כחל"צ עם אישור סעיף 46, מבצעת בדיקת נאותות מקצועית לעמותה לפני שהכסף מועבר אליה, ומנהלת עבורכם את הצד המנהלי. פלטפורמות כמו JGive מרכזות עמותות מאומתות, וחלקן מסוננות לפי תו מידות לאפקטיביות. עיגול לטובה מתמקד בתרומה שוטפת קטנה, לא תרומה חד פעמית גדולה, ומפרסמת בעצמה את מסמכי השקיפות שלה.
| סוג תרומה | מי מבצע את הבדיקה | מתאים בעיקר ל |
|---|---|---|
| תרומה ישירה לעמותה | עליכם לבדוק בעצמכם (גיידסטאר, ניהול תקין) | מי שכבר מכיר את העמותה, או מוכן לבדוק לבד |
| קרן ייעודית (DAF) כמו קשת | הקרן מבצעת בדיקת נאותות מקצועית לפני ההעברה | משפחות וקרנות שרוצות תשתית מסודרת בלי לבנות אותה בעצמן |
| פלטפורמה כמו JGive | חלק מהעמותות מסוננות מראש לפי תו מידות לאפקטיביות | תרומה חד פעמית עם רצון למינימום בירוקרטיה |
| תרומת עיגול כמו עיגול לטובה | העמותות ברשימה כבר עברו קבלה לפלטפורמה | תרומה שוטפת קטנה, לא תרומה גדולה חד פעמית |
מה זה תו מידות לאפקטיביות, ולמה זה משנה גם למי שתורם בפעם הראשונה?
תו מידות הוא תהליך הערכה חיצוני שבודק אם עמותה מייצרת ערך חברתי בפועל, לא רק אם היא מנוהלת כראוי מבחינה פורמלית. כתבנו על זה בפירוט במדריך על יחסים עם רגולטורים ותורמים גדולים: JGive וקרן קשת מפעילות מנגנון סינון שלא מאפשר תרומה לעמותה בלי התו, וחברות מוסדיות גדולות מתייחסות אליו כיתרון משמעותי כשהן בוחרות למי לתרום. גם תורם פרטי שתורם בפעם הראשונה יכול פשוט לשאול את העמותה אם יש לה תו, במקום להסתמך רק על הרושם מהאתר או משיחת טלפון.
איך הופכים תרומה חד פעמית לתמיכה אפקטיבית לאורך זמן?
- קובעים בדיקה שנתית חוזרת, לא רק בדיקה ראשונית. אישור ניהול תקין מתחדש מדי שנה, ונתוני גיידסטאר יכולים להשתנות בין תרומה לתרומה.
- מבקשים דוח השפעה אחד ברור, לא ניוזלטר כללי. כמה מוטבים, איזה שינוי, באילו מספרים. עמותה שלא יכולה לספק את זה תוך זמן סביר מספרת לכם משהו על עצמה.
- שואלים על תהליך הדיווח לרשות המסים, לא רק על אישור סעיף 46 עצמו, לאור השינוי שנכנס לתוקף ב-2026.
עמותה שמנהלת את הדיווחים והמעקב אחרי מוטבים בכלי ייעודי, כמו GigBack Org, מגיעה לשיחה כזו עם תמונה מוכנה מראש, במקום לחפש נתונים ברגע האחרון. זה עצמו סימן טוב לתורם: לא רק שהעמותה מנוהלת היטב, אלא שהיא בנתה לעצמה תהליך שממשיך לעבוד גם כשאתם לא שואלים.
הצעד הראשון שכדאי לעשות השבוע
- מחפשים את העמותה שאתם שוקלים לתרום לה בגיידסטאר, ומוודאים שאישור הניהול התקין בתוקף.
- בודקים מול רואה החשבון שלכם כמה מהתרומה המתוכננת נכנסת בפועל בתקרת הזיכוי לשנת 2026.
- אם מדובר בתרומה גדולה או מתמשכת, שוקלים אם קרן כמו קשת חוסכת לכם את שלב הבדיקה, או שאתם מעדיפים לבצע אותה בעצמכם.
שאלות נפוצות
האם כל תרומה לעמותה מזכה ב-35% החזר מס?
רק תרומה לעמותה עם אישור סעיף 46 בתוקף, ורק אם סך התרומות שלכם באותה שנה עובר 207 ₪. תרומה לעמותה בלי האישור הזה, גם אם היא רשומה ומנוהלת היטב, לא מזכה בהחזר מס בכלל.
מה תקרת הזיכוי לשנת 2026?
עד 10,354,816 ₪ בשנה, או עד 30% מההכנסה החייבת במס שלכם, לפי הנמוך מביניהם. סכום שעובר את התקרה אפשר להעביר לניכוי בשלוש השנים הבאות, לא רק לוותר עליו.
עדיף לתרום ישירות לעמותה או דרך קרן כמו קשת?
תלוי כמה תשתית אתם רוצים לבנות בעצמכם. תרומה ישירה דורשת שאתם תבצעו את הבדיקה מול גיידסטאר ותעודת ניהול תקין. קרן כמו קשת מבצעת את הבדיקה הזו במקומכם, אבל זה שירות נוסף מעל התרומה עצמה, לא תחליף חינמי.
איך בודקים אם לעמותה יש אישור ניהול תקין בתוקף?
מחפשים את העמותה בגיידסטאר (guidestar.org.il), אתר התאגידים הרשמי של משרד המשפטים, ומפיקים נסח עמותה. הנסח מציג את סטטוס האישור והדיווחים האחרונים שהתקבלו אצל רשם העמותות.
מה קורה אם התרומה לא דווחה במערכת המקוונת של רשות המסים?
החל מ-1 בינואר 2026, זיכוי מס על תרומה שממומש דרך תיאום מס מותנה בכך שהעמותה דיווחה על התרומה במערכת המקוונת של רשות המסים. בלי הדיווח הזה, בקשת הזיכוי דרך תיאום המס עלולה להידחות גם אם התרומה עצמה תקינה.